"5+1 tuti tipp, ha nem akarsz nélkülözni nyugdíjasként" című cikket nagy érdeklődéssel nyitottam meg a penzcentrum.hu oldalon a minap. Az 5+1 tuti tipp a NYESZ ??? Hm, ez kell nekem!? Igen, mert valóban megéri. Utána jártam.

Kinek éri meg a NYESZ ? Először is akinek megvan a célkitűzése az öngondoskodásra nyugdíjas éveihez. Másodszor akinek valamivel több, mint 10 éve van a nyugdíjig vagy már nyugdíjas, mert így tudja érvényesíteni az adómentességet. Harmadszor akinek van jövedelme, amihez tartozik elegendő személyi jövedelemadó az adókedvezmény érvényesítéséhez. Aki rugalmasan, önállóan és hosszútávon szeretne dönteni a megtakarításai és befektetései összegeiről, időpontjáról.

Befektetési lehetőségek:

• befektetési jegyek
• állampapírok
• részvények

Az értékpapírok kockázatai és hozamai változóak. Aki nem kíván magas kockázatot vállalni, egy hosszú távú befektetéssel az 'alacsony kockázat+ alacsony hozam' kombináció is szép összeget hozhat. Véleményem szerint, aki tőzsdézni akar a magasabb hozam reményében, tanácsos tőzsdei ismeretekkel rendelkezni vagy szakértőhöz fordulni.

Lássuk a részleteket!

 NYESZ  5+1 lépésben. :)  

1. Számlanyitás: bárki, ( nyugdíjas is ) akinek adó azonosítójele van, bármelyik bankban írásban, ahol van rá lehetőség,  min. 5000 Ft befizetéssel. A további befizetések összege és gyakorisága szabadon eldönthető (kizárólag forintban).
2. Adókedvezmény: a számlavezető bank által igazolt befizetett összeg 20%-a, max. 100 000 Ft. Aki az öregségi nyugdíjkorhatárt 2020. január 1. előtt tölti be, max. 130 000 Ft. 
3. Adómentesség - Adózás: 10 év után és nyugdíjba vonulás esetén a hozam a megtakarításokkal adómentesen egy összegben felvehető a számla egyidejű megszüntetése mellett. A NYESZ számlán levő részvények után kapott osztalék adóköteles. 
4. Hozam mértéke: rajtunk múlik, attól függ, milyen értékpapírba fektetünk be és milyen gyakran, milyen sikerrel
5. Kamatos kamat
6. Költségek

• számlavezetési díjat törvény szabályozza: a jóváírt éves átlagos állomány 1%-a, de min. 2000 forint évente
• értékpapír forgalmazás megbízási díjai az üzletszabályzat szerinti összegben, az első megbízás díjmentes, díjmentes az állampapír forgalmazás
• értékpapír állományi díjai bankonként változó

További előnyök: a pénzhez bármikor hozzá lehet jutni, azonban idő előtti kifizetés esetén a hozam után adózni kell. Számlazárás után másik számla nyitható, ekkor újra indul a 10 év. A NYESZ számla örökölhető.

  2005. évi CLVI. törvény. a nyugdíj-előtakarékossági számlákról

Az UBER továbbra is működhet hazánkban. Feltétel a helyi törvények betartása. A világsajtót figyelve a témával kapcsolatban megállapítható, hogy egy korszerű döntés született, ezt a folyamatot megállítani nem lehet. Londonban például betiltották, majd újra engedélyezték, decembertől pedig már új szolgáltatást indított az Uber.

Magyarországon a betiltás rész átugorva, helyette megoldások keresése tapasztalható, az eseményekre gyors válaszok érkeznek: a januári taxis tüntetés után  - mivel az UBER sofőr vállalkozási tevékenységet végez - az államtitkár sajtótájékoztatón közölte a kormány elvárását, miszerint minden magyarországi vállalkozási tevékenység után meg kell fizetni az adót.  A kormány kiáll a taxisok mellett, mert biztosítja, hogy ne lehessen adózás nélkül versenyelőnyökhöz jutni, ugyanakkor törvényes keretek között utat NYIT az új, világszerte elterjedt digitális taxizás előtt. Az adóhivatal tájékoztatója megvilágítja az adózási hátteret, az UBER alkalmazkodik a kormány elvárásaihoz: az UBER-be február 1-től adószámmal lehet bejelentkezni és a rendszer számlázni is tud.

Most térjünk vissza az adózáshoz. A cikk a továbbiakban gyakorlati tanácsot ad a vállalkozási tevékenység bejelentéséhez és információt a KATA-ról, ugyanis akinek még nincs vállalkozása, a legcélszerűbb a tevékenységet kisadózó egyéni vállalkozóként kezdeni. A leggyorsabb, legolcsóbb út az induláshoz. Természetesen figyelembe kell venni minden körülményt a vállalkozási forma kiválasztásához. ( Ajánlom nemcsak UBER-eseknek. ) 

A bejelentkezés technikai lépései: ügyfélkapu nyitása , ingyenes bejelentkezés az Egyéni Vállalkozók Nyilvántartásába Webes Ügysegéden keresztül, de személyesen/ meghatalmazott útján bármely járási hivatalnál vagy Postai úton is lehetséges. A bejelentkezési űrlapon többek között meg kell jelölni a kisadózói adózás választását, nyilatkozni áfa alanyiságról vagy alanyi adómentességről, lehetőség van közösségi adószám kérésére. Bejelentkezés előtt tisztázni kell a tevékenység törvényi hátterét: engedélyhez kötött-e a tevékenység, képesítési követelmények stb. Bejelentést követően megállapításra kerül az egyéni vállalkozó adószáma, statisztikai számjele és nyilvántartási száma, melyekről értesítést kap.További bejelentkezések: adóhivatal, illetékes önkormányzat, kamara

Adóalanyiság kezdete: a vállalkozás adóhatósági nyilvántartásba vétele, melyről az adóhatóság értesítést küld

Főállású Kisadózó:  aki nincs legalább heti 36 órás munkaviszonyban

Adminisztráció: 

• Számla vagy nyugta kiállítása, számlán fel kell tüntetni " Kisadózó "
• Bevételi nyilvántartás vezetése időrendben, folyamatosan vagy nyugták, számlák teljes körű megőrzése, melyekből a  bevétel megszerzésének időpontja hitelesen megállapítható. Megőrzés 5. évig.
• Nyilatkozat a 2016-os bevételről  2017. február 25-ig papíron vagy elektronikusan 16KATA nyomtatványon
• Nyilatkozat külföldi-belföldi üzleti partner adatairól, ha az év során több mint 1 millió Ft számlázott bevétel származik tőle
• áfa bevallás és összesítő nyilatkozat

Az adó megfizetése:

• tételes  adó havonta a tárgyhónapot követő hónap 12. napja
• összeg: főállású kisadózó 50 000 Ft vagy választása esetén 75000 Ft, nem főállású kisadózó 25 000 Ft
• százalékos adó: ha az éves bevétel meghaladja a 6 millió forintot, a feletti összeg 40%-a tárgyévet követő év február 25-ig 
• számlaszám: 10032000-01076349 NAV Kisadózó vállalkozások tételes adója bevételi számla

Áfa mentesség: ha a bevétel éves szinten, időarányosan nem haladja meg a 6 millió forintot

Bankszámla nyitás: ha nem áfás, akkor nem kell, saját belföldi bankszámla is használható

2012. évi CXLVII. törvény (Katv.)

2003. évi XCII. törvény (Art.) 38. § (2)

2009. évi CXV. törvény az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégről

http://kekkh.gov.hu/hu/evig

Cél: anyagi biztonság megteremtése a nyugdíjas években, öngondoskodás, plusz nyugdíjszolgáltatás 

Belépés: 16. életév betöltése után önkéntesen Belépési nyilatkozat kitöltésével, melynek elfogadását a pénztár záradék kiállításával tanúsít. Tagsági okirat. 

Tagdíj: minimum a pénztár alapszabályában meghatározott legkisebb összeg. A pénztár a befizetésekről egyéni számlát vezet. Az adóév folyamán befizetett tagdíjról a pénztár igazolást állít ki.

Adókedvezmény: az igazoláson szereplő összeg 20%-a, melyet az adóhivatal a pénztártag egyéni számlájára utal, ha a tag az adóévről szóló adóbevallásában ezt kéri. Adókedvezmény maximum 150 000 forint lehet a többi önkéntes pénztárral együttvéve.

Munkáltatói hozzájárulás: a munkáltató munkavállalójának tagdíjfizetését átvállalhatja részben vagy egészben a pénztárral kötött szerződés alapján. A munkáltatói hozzájárulás után természetesen adókedvezmény nem jár.

Hozam: az egyéni számlán jóváírt összeg a pénztári vagyon befektetésének eredményéből. 

Költség: az egyéni tagdíjból és munkáltatói hozzájárulásból levonásra kerülő összeg a pénztár működési költségeire és fizetőképesség fenntartására

Várakozási idő a belépéstől számított 10 év, amikor a magánszemély a pénzéhez juthat, kivéve ha ez idő alatt eléri a nyugdíjkorhatárt ( ez esetben azonnal jogosult a nyugdíjszolgáltatásra ). 10 év után a hozam felvehető adómentesen, a tőke adóköteles. Ezután 3 évente egyszer történhet kifizetés.

Tagi kölcsön: a pénztártag által felvehető visszafizetendő kölcsön a pénztár alapszabálya szerint

Öröklés: a pénztártag halála esetén a tag által megjelölt kedvezményezett(ek), ennek hiányában a törvényes örökös(ök)

A nyugdíjpénztár kizárólag nyugdíjszolgáltatást nyújthat egy összegben vagy járadék formájában a nyugdíjkorhatár elérése esetén. 

Nyugdíjkorhatár az öregségi nyugdíjkorhatár elérése, továbbá az az időpont, amikortól a pénztártag részesül

• öregségi nyugdíjban
• korhatár előtti ellátásban
• szolgálati járandóságban
• balettművészeti életjáradékban
• átmeneti bányászjáradékban
• rokkantsági ellátásban
• a Magyar Alkotóművészeti Közalapítvány által folyósított ellátásokról szóló kormányrendelet alapján folyósított öregségi, rokkantsági nyugdíjsegélyben (nyugdíjban)
• növelt összegű öregségi, munkaképtelenségi járadékban vagy nyugdíj előtti álláskeresési segélyben 
• amikortól a pénztártag a honvédek jogállásáról szóló törvény vagy a rendvédelmi feladatokat ellátó szervek hivatásos állományának szolgálati jogviszonyáról szóló törvény szerinti nyugdíj előtti rendelkezési állományba áthelyezésre kerül

1993. évi XCVI. törvény az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról 

Nemcsak egyénileg, hanem együtt a kollégákkal !!! például év végén egy közös színházlátogatás jó kiegészítője lehet a céges vacsorának vagy követheti az éves cégértékelő rendezvényt. Sporteseményen való közös részvétel pedig kiváló csapatépő program lehet.

Ingyen, vagy kedvezményesen sporteseményre szóló belépő: adóévben összegkorlát nélkül juthat a munkavállaló a sportról szóló törvény hatálya alá tartozó sportrendezvényre szóló belépőjegyhez vagy bérlethez, ha a munkáltatója juttatja számára.

A sportról szóló törvény szerint a sportrendezvény sportszervezet vagy sportszövetség által versenyrendszerben vagy azon kívül, résztvevők ( pl. nézők, szurkolók ) jelenlétében megtartott verseny, mérkőzés. A sportesemény sportrendezvénynek minősül. Ha a belépésnél beléptető rendszert alkalmaznak ( pl. labdarúgás ), akkor a belépőjegy vagy bérlet csak névre szóló lehet.

Ingyen belépőjegy vagy bérlet évente 50 000 forint értékben kulturális szolgáltatásokra

• könyvtári beiratkozási díj
• élőszereplős előadások: színház, tánc, cirkusz, zeneművészet, koncertek, kabaré, opera, operett...
• múzeum, kiállítások
• közművelődési tevékenységet folytató szervezetek által nyújtott kulturális szolgáltatások pl. táncház, klub, szakkör, ismeretterjesztő előadás, stb. Lényege az iskolán kívüli önművelő, öntevékeny, alkotó foglalkozás (a mozi nem ilyen )

Szép-kártya szabadidő zseb nem tartozik ide.

1997. évi CXL. törvény a muzeális intézményekről, a nyilvános könyvtári ellátásról és a közművelődésről 

5355 Ft/fő/adóév. Ennyivel olcsóbb a Cafetéria adóterhe 2016-ban személyenként, ha az éves keretösszeg   450  000 Ft; köszönhetően a személyi jövedelemadó csökkenésének. Az adót a kifizető/munkáltató fizeti.

A klasszikus cafetéria elemek feltételei: összefoglaló táblázat

Megjegyzés: ha az éves 200 000 forintos keretösszeg felhasználásra kerül, akkor a Szép-kártya kedvezményesen felhasználható éves keretösszege 250 000 forint.  A keretösszegek túllépése esetében a meghaladó rész egyes meghatározott juttatásnak minősülnek és 27% egészségügyi hozzájárulás terheli. A keretösszegek a munkaviszony egész éves tartamára vonatkoznak, jogviszony megszűnés esetén időarányosan jár. 

Minimálbér 2016. január 1-től 111 000 forint.

  Forrás: Személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. tv. 69-71.§. 

 Miről is nyilatkozhatunk?

1. Adókedvezmény

Személyi kedvezmény: 5550 forint adócsökkenést jelent havonta.

Jogosult:

• aki a 335/2009. (XII.29.) Korm.rendelet alapján súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségben szenved és erről orvosi igazolással rendelkezik a 49/2009. (XII. 29.) EüM rendeletben leírtak szerint.
• rokkantsági járadékban részesül
• fogyatékossági támogatásban részesül

2. Adóalap kedvezmények

Első házasok kedvezménye jogosultsági hónaponként forintban

A házastársak együttesen vehetik igénybe, egymás között is megoszthatják, feltéve ha legalább az egyik félnek az első házassága. A kedvezmény a házasságkötést követő hónaptól jár 24 hónapon keresztül. Ez idő alatt megszűnik ha a házasság felbomlik, vagy ha gyermek születik és emiatt a családi kedvezményre jogosultság lép életbe.

Családi kedvezmény jogosultsági hónaponként kedvezményezett eltartottanként forintban

Természetesen az adócsökkenés mértékével nő a családok nettó jövedelme. Családi kedvezményt alapesetben a családi pótlékra jogosult magánszemély érvényesíthet, mely megosztható házastárssal, élettárssal. A kedvezmény egészségbiztosítási járulék és nyugdíj járulék terhére is igénybe vehető, ha a magánszemély nem rendelkezik a kedvezmény teljes összegének igénybevételéhez elegendő bruttó jövedelemmel.

3. Egyéb nyilatkozatok

•  Nyilatkozat költségelszámolásról ha:
  • van önálló tevékenységből származó bevétel és kapott költségtérítés
  • van nem önálló tevékenységre tekintettel kapott költségtérítés
  • van igazolás nélkül elszámolható költségtérítés önálló és nem önálló tevékenységekre tekintettel
  • aki belföldi vagy nemzetközi közúti árufuvarozásban vagy személyszállításban gépkocsivezető vagy árukísérő és belföldi / külföldi kiküldetés bevételéből ( napidíj ) igazolás nélküli költség elszámolást kér
•  Külföldi illetőségű magánszemély nyilatkozata ha:
  • ha az adózó külföldi adóügyi illetékesség alá esik
  • Magyarországon adóalap- és /vagy adókedvezményt, adó feletti rendelkezési jogosultságot kíván igénybe venni
  • azonos/ hasonló kedvezményt a másik államban nem vesz/ vett igénybe adóköteles jövedelemből
  • összes jövedelmének 75%-a Magyarországon adóköteles

Nyomtatványok kitöltési útmutatóval:

http://www.nav.gov.hu/nav/ado/szja/Adoeloleg_nyilatkozat_2016.html